阜外医院以内控检查为抓手，让财务制度落地生根

　　44家委预算管理医院经济管理绩效考评，阜外医院连续三年摘得桂冠。财务内控管理深耕十年、保障制度落地生根，获得了专家以及考评组的一致称赞。通过将银行的一些先进管理理念陆续引入阜外医院，近年来，医院财务团队围绕“财务安全”与“管理效益”两个主题，抓住“内控机制”一个核心，把握“成本管理”和“预算管理”两件利器，建立了卓有成效的阜外财务管理体系，为医院优化资源配置、降低运营风险、实现战略目标保驾护航。在此，将阜外财务管理形成系列专题进行分享。

　　“立规矩、懂规矩，按规矩办事”，是阜外医院坚守的原则。但如何立规矩、建制度，让制度落地，使之真正成为财务运行中的工作规范？又是医院财务管理工作的重点和难点。

　　在院领导的战略指引下，财务处早在十年前就开始了财务管理框架顶层设计，围绕“安全”与“效益”两个主题，抓住“内控”一个核心，把握“预算”和“成本”两件利器，建立了卓有成效的阜外财务管理体系。今天我们将为大家介绍这个体系的核心——阜外特色内控管理机制。

　　一、整体设计

　　我院内控管理机制的整体构架——“三定两查一改进”。“三定”：定管理制度、定岗位职责、定工作流程；“两查一改进”：在日常稽核检查基础上，开展季度性的专项检查，落实并改进原有的制度、职责和流程，构成一个自我纠错的良性管理循环（图1）。

　　二、管理举措

　　1、定制度、职责和流程：从人治到法治

　　经过上百次修订和逐步完善，我院财务管理制度从最初的2项发展到目前的42项，新建岗位职责70项、工作流程25项。通过建章立制，强调制度对人的约束力，走出了以人管人的传统模式，实现从人治到法治的转变。

　　2、季度专项检查：让制度“落地生根”

　　再完善的制度，如果仅仅是落实在书面上，那也是一纸空文。财务重要岗位和关键环节是否按制度执行？是否按流程操作？关键在于坚持检查考核，让制度“落地生根”。

　　我院内控机制的特色之处就在于季度性的专项检查：合理设置季度检查流程，检查之前有提纲、检查过程详记录、检查结果需评议、评议奖惩两挂钩、内控通报勤发布、检查考核常态化。十年来我院共实施季度检查42次，累积《内控检查记录》20余册，达一万余页。

　　我们还建立了一整套严格的内控考核办法。考核结果优秀者给予表彰、嘉奖；考核结果有差错者进行通报批评和处罚。处罚分为一般、较严重和严重三类，分管领导负连带责任。做到有错必究、有责必问、奖罚分明、务求实效。

　　3、持续改进：形成良性管理循环

　　通过内控检查发现无章可循的，及时补定制度；发现章法存在缺陷的，修订完善制度；并组织人员培训。再依照新的制度进行下一轮的检查考核，如此循环往复。

　　财务处积极探索、深耕十年，走出了一条“以健全制度为基础、以内控检查为抓手”的阜外特色内控管理之路，培养了一支专业、严谨的财务团队，实现十年财务“零事故”。在上级部门的历次检查中，我院内控机制多次被评为管理亮点，在国家卫生经济管理绩效考评中连续3年全国第一名。

　　三、思考与展望

　　1、前瞻思维，顶层设计，注重长效机制

　　“上工治未病，不治已病”，我院2005年即着手开展内控机制的设计和实施，与2006年颁布的《医疗机构财务会计内部控制规定》顺利接轨。一方面，前瞻性思维为机制的不断试错、反复调试预留了充分时间，做到“见微知著、未雨绸缪”；另一方面，通过审慎思考顶层设计，精心打造管理流程，使机制得以稳步推进、不断优化。

　　2、踏石留印，抓铁有痕，贵在十年坚持

　　再好的制度，没有朝夕如一、矢志不渝的坚持，也难以落到实处。因此，十年来我们从未间断内控检查，努力做到“踏石留印，抓铁有痕”，扎实推进工作。如今我院已经建立了一整套较为完整的财务管理制度体系，未来将进一步夯实内控循环，持续改进，落实内控的“新常态”。