营改增激活经济细胞
24.05.2016 10:45
本文来源: 地方税务局
5月1日起，我国全面实施营改增试点，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。
营改增全面试点将形成直接的减税效应。可以帮企业减负，并培育新兴企业。对浙江而言，作为经济大省，加之拥有相对合理的产业结构，意味着企业整体上受益较大。浙江省国税局有关负责人表示，据初步测算，此次营改增浙江省涉及的76.97万户纳税人，2015年缴纳的营业税规模达到988亿元，2016年一年将为有关企业减负超过300亿元。
当前财政收入增速放缓，花钱的地方却不少。很多人不解，这个时候为什么还减税？政府难、企业也难，企业好了、财政才会更好。这一做法类似于古代的休养生息，减税是美国当年供给侧改革的重要抓手，也是现在我国营改增全面试点的良苦用心。
结合我国实际情况，营改增全面试点的推进，首先源于我国企业税负重，可以说我国的税制本身存在着一定的改善空间。据央行调查统计司研究，近年我国大中小三个口径的税负均呈逐年上升趋势。税收增速一直高于GDP增速，企业税费支出持续高于收入增长，而且小微企业税负高于大中企业。另一方面，我国企业的总税率高于世界主要国家，企业部门税费占增加值的比例处于国际较高水平。从合理性上讲，全额征收的营业税，从上游环节到零售环节，一直在被征税，重复征税明显。
今年是推进供给侧结构性改革的攻坚之年，而减税就是简单直接、效果实在的具体措施。从增值税以往的试点和执行效果上看，也存在不规范、甚至税负加重的情况。因此，有人提出还应尽快降低增值税税率。较之1994年的《增值税暂行条例》规定的17%与13%两档税率，本次营改增收官的四个行业中，建筑业和房地产业适用11%的税率，金融业和生活服务业适用6%的税率，已经下调不少。
营改增后税负降低的最大阻碍在于抵扣难。建筑行业采购、汽车货物运输等难以取得进项发票，没有发票如何抵扣？不仅如此，抵扣申报程序繁琐，财务专业水平要求高、工作量大，都对营改增减税效果造成了影响。
要让营改增全面试点的红利更好地释放给企业，将增值税规范化做好，合理设计抵扣流程，把握好平衡，显得极为关键。回应和解决这些社会关切的过程，恰恰是我国税制完善走向现代化的过程，这和减税的意义一样重大。
其实增值税制度设计本身是一个逐步调整的过程，将对我国税制的进一步完善起到积极作用。增值税道道征税、环环抵扣，对应的是现代社会产业精细化分工。这与我国过去相对粗放的营业税增收模式有天壤之别。增值税税制完善、规范化的过程，利于企业税收法治化、税收征管链条形成闭环。
值得一提的是，在财政收入增速放缓的大背景下，减税后中央与地方如何分配增值税，考验决策者的智慧。而各项财政支出的科学分配，将更有利于国家治理能力的提升。
本文来源: 地方税务局
24.05.2016 10:45
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