北京市西城区地方税务局展览路税务所转发关于教育费附加、地方教育附加免征扩大范围纳税人系统操作有关问题的通知
03.03.2016 15:49
本文来源: 地方税务局
自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
二、关于征管系统操作问题
根据财税[2016]12号文件规定，为便于相关缴费人的操作，核心征管系统开发人员对教育费附加（营业税、增值税）、地方教育附加（营业税、增值税）的申报规则进行了相应调整。主要是对“北京互联网地税局-申报征收-财行税明细申报-城建税及附加（内网、外网）”、“分税种有税申报缴款模块（网上综合申报）”、“各缴款书录入模块（上门申报）”、“教育费附加(增值税)、地方教育附加(增值税)”的申报规则进行改造，即在上述模块保存申报时增加提示及系统操作。具体变化及操作内容例示如下：
纳税人端改造操作说明
（一）分税种有税申报—“营业税及附加税费申报缴款”操作说明：
1、登录“北京互联网地税局”客户端后，选择“纳税申报”磁贴；
2、选择“营业税及附加税费申报缴款”；
3、选择“分税种有税申报缴款”；
4、选择“营业税--**税目”，单击“继续”；
5、录入营业税对应的“计税金额”，确认申报数据后，单击“保存并生成缴款书”；
6、步骤1-5与原操作步骤一致，点击“保存并生成缴款书”后，系统自动校验营业税的月计税金额合计值是否小于等于10万元（按季纳税的为30万元），如果营业税的月计税金额合计值≤10万元（按季纳税的为30万元），系统自动屏蔽教育费附加和地方教育附加的申报缴款数据。
（二）“城建税及附加明细申报”操作说明
1、登录“北京互联网地税局”客户端后，选择“纳税申报”磁贴；
2、选择“城建税及附加申报”；
3、选择“城建税及附加明细申报”；
4、系统弹出提示；
5、之后的操作步骤与原操作步骤一致。
（三）“委托国税代征附加税”操作说明
第一种方式：
1、登陆国税网上申报系统确认增值税和消费税申报成功后，填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》，纳税人确定进行缴款后，跳转到地税网上缴款系统进行缴款操作；
2、进入系统后，系统弹出提示。
第二种方式：
1、登录“北京互联网地税局”客户端，在首页点击进入“纳税申报”磁贴；
2、点击进入“委托国税代征附加税”页面，系统增加提示；
3、在国税申报完增值税后，系统自动校验月销售额（营业额）是否小于等于10万元。如果月销售额（营业额）≤10万元，系统校验教育费附加（增值税）和地方教育附加（增值税）的减免性质代码是否为空：如果教育费附加（增值税）的减免性质代码为空，带出教育费附加（增值税）的减免性质代码=61042899、教育费附加（增值税）的减免金额=教育费附加（增值税）的本期应纳金额；如果地方教育附加（增值税）的减免性质代码为空，带出地方教育附加（增值税）的减免性质代码=54042899、地方教育附加（增值税）的减免金额=地方教育附加（增值税）的本期应纳金额。
点击“明细申报流水号”，查看申报明细信息；点击“缴款凭证”。
本文来源: 地方税务局
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