2014年度汇算清缴辅导
25.09.2015 16:39
本文来源: 地方税务局
2、在5月31日前所有企业均需报送财务报表，非CA企业需报送年度纳税申报表，年度申报表报送时应一式两份，一份报送主管税务机关，一份由主管税务所加盖受理专用章或所章后返纳税人。
3、小微企业：符合条件的小微企业，年度申报时不需办理优惠备案手续，可直接申报享受减免税优惠。
4、请纳税人办理减免税优惠时按照市局网站税收宣传-税收专题-2014年企业所得税汇算清缴政策讲解中的《企业所得税优惠事项目录》的要求提交相关资料。
5、请纳税人在汇算清缴除申报表、财务报表外涉及以下事项时还需单独报送以下资料：
①政策性搬迁申报事项：企业应当自搬迁开始年度至次年5月31日前，向税务机关报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括：政府搬迁文件或公告、搬迁重置总体规划、拆迁补偿协议、资产处置计划；
②资产损失申报事项：属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或）逐笔报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
③房地产完工成本对象申报事项：应报送依据计税成本对象确定原则确定的已完工开发产品成本对象，确定原则、依据、共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等专项报告。
④房地产开发企业在完工年度汇算清缴时应报送房地产开发产品实际毛利率与预计毛利率之间差异调整的报告。
⑤中小企业信用担保：享受财税【2012】25号规定的准备金税前扣除的中小企业信用担保机构，在汇算清缴时，需报送法人执照副本复印件、融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证复印件、具有资质的中介机构鉴证的年度会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等）。
⑥适用特殊性税务处理的重组当事各方应在完成重组业务后的下一年度的企业所得税年度申报时，向主管税务机关提交书面情况说明，以证明企业在重组后的连续12个月内，有关符合特殊性税务处理的条件未发生改变。（包括企业重组后的连续12个月内未改变重组资产原来的实质性经营活动以及企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内未转让所取得的股权的相关说明）。
⑦跨地区汇总纳税总机构应报送《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版），同时报送《企业所得税汇总纳税分支机构分配表（2014版）和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
⑧跨地区汇总纳税分支机构应报送《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》，同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）复印件，分支机构参与年度纳税调整情况的说明。
⑨委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的博爱扩纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
6、请符合固定资产加速折旧条件的纳税人在年度申报时务必填写《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）.
7、2014年度企业所得税年度申报表（A类）必填表为：基础信息表、填报表单、主表、收入明细表、成本支出明细表、期间费用明细表（事业单位、民间非营利组织不填）、纳税调整项目明细表、职工薪酬纳税调整明细表、资产折旧摊销情况及纳税调整明细表、企业所得税弥补亏损明细表。
8、自2015年起，企业季度预缴可以享受减免税优惠，但由于总局文件尚未出台，一季度预缴时暂不进行备案。
纳税人企业所得税申报方式
纳税人企业所得税申报方式
纳税人企业所得税申报方式目前有两种，根据申报内容的不同，选择不同的方式：
采用互联网地税局方式实现的企业所得税事项主要有以下几类：
独立纳税人以及总机构纳税人的年度申报——企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）
减免税项目统计表
附报资料清单
关联申报
企业所得税减免税备案申请（汇算清缴）
通过IE端（即网上综合申报方式）实现的所得税事项主要有以下几类：
分支机构的年度申报——企业所得税年度纳税申报表（分支机构）
核定征收企业的年度申报——企业所得税年度纳税申报表（B类）
所有企业的季度申报——企业所得税季度纳税申报表（A类）
——企业所得税季度纳税申报表（B类）
“互联网地税局”的安装：
安装环境的建议：
操作系统——WindowsXP/ Win7 / Win8
屏幕分辨率——1366*768以上
需求OFFICE版本——microsoft office 2003及以上
预计可操作系统——Windows2000（不稳定）
安装步骤：
打开IE等浏览器，在地址栏输入北京地税网上办税官方网站，http://service.tax861.gov.cn/ ,点击 “下载安装”链接，进入北京互联网地税局客户端下载界面。
2、双击安装程序“自动安装”，进入以下界面，安装程序会自动检测软件安装环境，由于本地系统环境差异，安装过程中可能会出现需要安装“WIC”、“windows installer”、“.Net Framework 4.0”的提示，只需按提示步骤安装即可 。
三、企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍
1、点击【企业所得税申报系统】图标，进入企业所得税申报系统页面。
2、进入年报申报页面进行数据填写
（1）填写记本信息表
（2）勾选表单
（3）填写申报表
（4）建议填写1张、保存1张、审核1张
（5）全表审核通过后，上传数据或打印。
3、提示纳税人在年度申报系统中的附送资料不具打印功能，只有提示功能。
4、纳税人需关联申报后才能全表校验通过进行上传数据。
2014年企业所得税汇算专题 3 3
本文来源: 地方税务局
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