2015年税改成绩单：前三季度减税733亿元
18.01.2016 15:34
本文来源: 地方税务局
2015年前三季度，小微企业减税733亿元，税收征管体制改革惠及百姓。
中国五矿集团，中国最大的冶金工业原材料集成供应商，也是中国最大的钢铁贸易企业，2016年元旦刚过，一起并购重组业务就摆在了财务部门的会议桌上。
中国五矿集团财务部工作人员李光：吸收合并的案例在之前发生得非常少，所以我建议我们可以在前期先向国家税务总局去咨询相关的政策，来确定我们在合并过程中，可以享受这种免税的政策。
此次五矿集团要与另一个企业进行合并，不仅许多业务需要整合，还有很多资产也要进行梳理接纳。在这一过程中，固定资产方面的合并有可能带来意料之外的税赋，如何做好预案，成为了当前五矿财务部门最为关心的问题。
五矿集团将问题向北京市国税局反映了之后，第二天一早，“救星”就主动找上了门。
五矿集团在一起并购重组业务的前期向国家税务总局咨询相关政策，确定可以享受这种免税的政策。
北京市国税局大企业税收管理处副处长王宝杰 ：我们回去呢，一个国税部门也会再讨论，像涉及到地税的税种，增值税和契税 印花税，我们下一步也把他们叫到一起，我们一块来研究一下。
按理说，五矿集团隶属于北京市海淀区税务部门管辖，为什么北京市国税局的干部会亲自上门呢？
对纳税人分级管理，由国税总局和省级税务局对大企业直接进行服务的原则，在这次《深化国税、地税征管体制改革方案》第21条中明确提及。根据税务总局提供的数据显示，大企业司重点关注的1069户大企业，纳税金额就达到了全国纳税额的40%。通过为大企业提供个性化、针对化的服务，不仅企业的纳税遵从度显著提高，税务部门的征管成本也可以相应降低。
国家税务总局大企业税收管理司司长王道树：对大企业实行税收检查，补缴应补的税款转变为通过提高税法执行的这个统一性，通过提高政策确定性，使大企业更容易，理解这个政策，对他们的业务，如何深入税法更清楚，另外这个环节上就避免事后遗患税收的风险。
2015年12月24日向社会公布的《深化国税、地税征管体制改革方案》，直指目前我国税收征管体制中的“痛点”，包括职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利等。
《深化国税、地税征管体制改革方案》共提出6大类30多项具体举措，提出“最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人”等举措。
国家税务总局局长王军：对税收的全过程，特别是征管的全过程以及它涉及的方方面面，进行了全景式的研究和显微镜式的剖析，抓住了税收征管方面的六个方面的主要问题，有31类具体事项的改革。
带着五矿集团的疑问，王宝杰和同事们回到国税局，当天下午就请来国税、地税相关的几个部门，共同商讨。
王宝杰：像五矿咱们了解的诉求，现在在大企业当中比较普遍，第一这是一个现在结构调整当中经常发生的事项，我们给企业的承诺就是了解企业诉求之后，五个工作日会把我们研究的进展和初步的一个工作安排，回复他们。
五个工作日就可以给企业一个初步的回复，如果有问题，大企业管理部门会再次进行协调或者上报。这样的服务管理态度，对企业而言，帮助很大。
五个工作日给企业一个初步的回复，这样的服务管理态度，对企业帮助很大。
中国五矿集团总会计师沈翎：其实我们有大量的收购兼并。在收购兼并过程当中涉及到很多税种，你可能要到税务，找里面多个司局进行问询，但往往收购兼并是有很强时效性和保密性，你不能很早去做，而现在通过大企业司或者大企业管理部门，他们还是会在效率上，比以前是大大提高的。
税务部门不再是单纯的监管者，而是开始为纳税人提供服务，这不仅仅是大企业的感受，连小微企业主也感同身受。
北京市海淀区小微企业主肖叶青 ：各种环节都比以前简单明了，做事情效率高多了，我觉得这个还是挺好的。
她叫肖叶青，大家都叫她小妞妈。现在在北京市海淀区的一个社区里经营着一个绘本馆。
经营绘本馆并不是一件容易的事，北京昂贵的房租总是压得肖叶青喘不过气了，前几年别说赚钱，很多时候甚至要拿出积蓄来补贴，但肖叶青不愿放弃。
肖叶青在北京市海淀区的一个社区里经营着一个绘本馆。
肖叶青开始开动脑筋，怎么才能把这个绘本馆办得更好。2014年，她接受朋友的建议，开始拓展经营范围，开办了一些孩子们喜欢的培训班，比如书法、绘画。但即便如此，还是只能勉强经营。
肖叶青开始拓展经营范围，如开办培训班，即便如此，还是只能勉强经营。
正在肖叶青一筹莫展之际，税务部门给她带来了一个好消息。由于她的绘本馆符合小微企业的认定标准，就可以享受所得税的优惠税率，而且大多数时候因为月销售额不到3万元，每月还可实现增值税的全额减免。
肖叶青：减税以后，就大部分税都免了，最少有1200元钱这样，能买好几百本书。
现在，靠着税收减免的优惠政策，每个月肖叶青都能让社区的孩子们看上新书，她的小小绘本馆已经有了1万多册的藏书。
靠着税收减免的优惠政策，每个月肖叶青都能让社区的孩子们看上新书。
肖叶青：我们现在好多了，做起来从容一些了，家长也特别满意。
2015年前三季度，全国共有258万户小型微利企业享受到了减半征收企业所得税优惠，减税120亿元，户均减免税额4600元；2800万户小规模纳税人和个体工商户享受暂免征收增值税、营业税优惠政策，免税613亿元，两项共计减税733亿元。
国家税收总局税收科学研究所所长李万甫：国家推出对小微企业一系列的税收优惠政策，能够进一步扶植小微企业，特别是双创企业进一步的健康成长，同时为他们成长创造良好的税收环境。
不断减轻纳税人办税负担，切实维护纳税人合法权益，让纳税人和人民群众有更多获得感，是此次《深化国税、地税征管体制改革方案》提出的基本原则之一。
在发票代开窗口工作了快两年的王惠中告诉记者，以前，代开发票窗口一直是税务大厅里排队最长的一个窗口，仅她所在的海淀税务一所就有7个窗口专门负责发票代开。
北京市海淀区国税局一所税务干部王惠中 ：最初的时候，手录这个开票会相对复杂一点，要15分钟左右。
而现在，纳税人在家里上网填写信息后，生成二维码，信息就保存到了电子税务局中。到了大厅，在自助办理机上，只需要核实身份证信息，扫描二维码，就可以自助打印发票了，时间只需要40秒。
纳税人自助打印发票，时间只需要40秒。
王惠中：现在这一台自助机就占了37%的工作量，相当于这一台自助机就占了三个窗口。
电子税务局建设在此次《深化国税、地税征管体制改革方案》明确提及，主要任务第5条中要求，制定实施“互联网+税务”行动计划，建设融合国税、地税业务，标识统一、流程统一、操作统一的电子税务局，2017年基本实现网上办税。让纳税人享有优质、便捷、统一的纳税服务。
财政部财政科学研究所所长刘尚希：税收征管的现代化和税收征管能力的这种增强，要充分利用或者应用，当前这个互联网信息技术运用大数据的这种思维，那么这次改革方案里头，也是充分体现了互联网+税收的，这么一种先进理念，那么更好的去为纳税人服务。
除此之外，《方案》主要任务的第4条还提出了，加快推行办税事项同城通办、完善首问责任、限时办结、预约办结、延时服务、“二维码”一次性告知、24小时自助办税等众多办税便利措施，就是要让纳税人少跑腿、少费时、少花费。
国地税合作办税、共同稽查，现代税收征管体制建设在路上。
这里是北京市房山区的国地税联合办税厅，孙艳作为一名企业专门跑税的会计对这里非常熟悉。记者见到她的时候，她正准备来开具外出经营管理证明。
企业会计孙艳：你看，这是国税和地税在一起办，一个窗口就办完了。
总共用了不到10分钟，孙艳就拿到了国地税两份外出管理证明。做了20多年会计的她告诉记者，这样的时间效率在三年前都是不可想象的，以前光跑路就要一天的时间。
国地税走进同一个大厅，这让纳税人少跑了许多冤枉路。根据国家税务总局提供的数据显示，现在全国10000多个办税大厅里，有5000个实现了国地税联合办税。在北京市房山区，国地税不仅仅在同一个大厅里办公，甚至还实现了同一个窗口办公。
国地税走进同一个大厅，可以在一个大厅里就办完全部业务。
北京市房山区国税局纳服科科长：这个大厅现在承载的，国地税事项，涉税事项是403项，现在我们初步从2015年7月份，初步深入融合是依申请征管事项22项，非依申请事项38项，总计是60项的深度融合，我们开设了14个窗口，可以说北京市国地税、房产局国地税，互设窗口、互设人员。
在此次《深化国税、地税征管体制改革方案》主要任务的第5条也明确指出：要采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。
国家税务总局纳税服务司司长饶立新：纳税人只要在一个窗口申请你所要办的事项，那税务机关受理之后，他会在后台分别转交，国税或者地税办理，那么办完后，再由这些窗口反馈给纳税人。
刚刚办完了外出经营管理证明，孙艳还没有离开办税大厅，又听说了一个好消息，再过一段时间，国地税甚至可以在一个网络系统里申报纳税了。
《深化国税、地税征管体制改革方案》在指导思想中提到：发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，着力解决现行征管体制中存在的突出和深层次问题，不断推进税收征管体制和征管能力现代化，进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。
国、地税的合作，并不仅仅局限于服务纳税人这一方面，在税务稽查上，《方案》也要求国地税并肩作战，严守税务工作的最后一道关口。
北京市朝阳区国税局稽查局检查一科科长李玉峰：我们国税就是说对于比例，精确的比例，我就不如咱们地税同志内行。
在北京市朝阳区国税局的会议室里，同时坐着朝阳区国税和地税两位稽查局局长。他们正在为2016年的第一次联合稽查做最后的准备。
北京市朝阳地税局稽查局副局长高飞：原来形式就是国税进去一个月，国税查完了地税又一个月，企业就是疲于应付检查。
作为税收工作的最后一道关口，税务稽查是打击税收违法犯罪的利器。会议结束后，朝阳区国税、地税就共同前往企业进行稽查。
打破了以往分别稽查的形式，朝阳区国税、地税共同前往企业进行稽查。
国税地税同时进入企业，分别出示了税务检查证和《税务检查通知书》，被稽查的企业在两份通知书上签字确认，最后调取账目，只用了不到20分钟的时间，取证工作就告一段落。拿回电子帐目之后，国地税的稽查人员会资源共享，虽然分别进行检查，但保持交换意见。稽查人员告诉记者，以前手工查账时，需要在企业待上很长时间。
北京市朝阳地税局检查四科副科长卢宇阳：国税、地税是分头进行检查，像我们这种稽查车，在这停可能需要三天到四天的时间。
北京市国税局稽查局副局长王雨红：国地税联合入户检查能够使我们共同管辖的一些税种得到充分的检查，这样也为避免国家税收流失呢，是一种很好手段。
作为有着20多年财务工作经验的汪允杰，对国地税联合稽查带来的变化体会颇深。
企业财务负责人汪允杰：复印机好像我印象中，有一台好像都被使坏了。
汪允杰告诉记者，那一年，国税地税前后脚的稽查让财务部门的同事应接不暇，几乎没怎么正常工作。有了那次惨痛的经历，2015年，当汪允杰得到通知，所在的企业需要接受国地税联合稽查的时候，他真是伤透了脑筋。汪允杰只好按照以前的标准，做好了各种充分准备，却没想到，这一次，他的准备几乎没派上用场。
汪允杰：他们这一次来，基本上就没看那个纸质的，完全就是到我们这来把这个电子数据，给拷完以后，也没在现场，然后就拿到他们自己办公地方去审。只用了1个月不到的时间，汪允杰所在的企业就完成了稽查工作。国地税联合稽查从2015年开始尝试。此次《深化国税、地税征管体制改革方案》第12条更是明确提出了目标，到2017年全面实现国税、地税联合进户稽查，防止多头重复检查。
国家税务总局财产和行为税司司长蔡自力：我们国地税合作，使我们执法更公平，使我们服务更优质，征管更高效。
从办税到稽查，从减少程序到提高效率，从监管的角度到服务的姿态，此次《深化国税、地税征管体制改革方案》将税务部门方方面面的工作都进行了重新规划，誓在把税务部门自1994年改革以来出现的问题都大刀阔斧地加以修正。
李万甫：两办发布的深化国税、地税征管体制改制方案，应该说是国家治理体系走向成熟，在税收领域的一项重要体现，应该说是提升了税收治理，在国家整个治理体系建设当中的基础性、战略性和保证性作用，所以，从整个国家战略国家治理层面，它的推进作用意义是非常重大的。
王军：到2020年，建立我们国家征管体系和征管能力现代化相匹配的现代税收征管体制，这是我们总的目标。
本文来源: 地方税务局
18.01.2016 15:34
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