“走出去”闽商现身说“税” 多维度比较中外税感差异
22.03.2017 13:17
本文来源: 地方税务局
海外多地税负重
福建省电力工程承包公司常年在南美国家开拓业务，说起国外税费的繁杂，其财务总监陈建来十分感慨，他说：“公司在南美当地各种捐税58种，按行政可分为联邦税、州税和市税三级。条目众多，税种复杂。”
陈建来以东南亚举例说，“目前公司在东南亚某国主要缴纳2%预扣税、12%增值税、30%企业所得税和2%营业税。前三种上缴到税务局，营业税由所在地的政府收取。这当中就容易产生重复征税，加重企业负担。”他说，“国内增值税仅就增值部分征税。全面推开营改增试点后，我们大部分建安项目采用简易计税法，由于税基变小使得流转税负下降；从而还带来了以流转税为税基的城建税、教育费附加、地方教育附加等附加税的降低。”
福建泉工股份有限公司是一家专业生产制砖机械及混凝土机械的厂家，两年前全资收购了德国制造企业策尼特公司。该企业董事长傅炳煌说：“策尼特所在的州是德国技术最发达的地区之一，税收优惠和财政补贴力度却较小。而在国内，我们享受了如高新技术企业研发费用加计扣除、加速折旧等许多优惠政策。”
漳州旗滨玻璃有限公司于2015年在马来西亚成立旗滨集团（马来西亚）有限公司。根据近几年的观察，其财务负责人葛伟森认为，在所得税的优惠政策上，中国基本没有地域之分，而在马来西亚，其公司却因为生产线所处地区不在“五大经济发展走廊”中，而无法享受相应优惠政策。他认为，这样的税收优惠政策有失公平。
“我们公司在俄罗斯、澳大利亚等国的项目，所得税税率都是30%，增值税税率只有一档为18%。我国的企业所得税基本税率为25%，增值税最高税率为17%。总体上看，我国的税负处于中低水平。”林红英说，“目前国内实行的流转税很不错，许多项目都可以进行抵扣。如今年2月份，在紫金山上服务的7户建安企业为我们带来了404万元的抵扣红利，预计今年公司因营改增将减税超亿元，税负将从14%降至10%。”
国内外纳税服务态度差距大
“要论税收服务，国外多数国家比不上我们国内的税务服务。”说起欧洲的税收服务，傅炳煌说：“我们遇到涉税难题上门咨询，所在国的税务干部什么问题都不解答，就拿了一本非常厚重的税务书给我们，叫我们自己去看。如果还不懂，就叫我们去找专业的税务事务所。”
据一些闽商介绍，以欧洲某国为例，税务师事务所按小时收费，1小时的咨询费约300欧元。如果需邀请事务所的工作人员来企业洽谈，连路程也要算在咨询时间里。“万一堵个车或者飞机晚点，这成本都要我们出，来回一次就要支出人民币5-6千元。”
一些闽商说：“反观我们国内，你找税务部门咨询问题全部免费，申报期还会通过微信、短信、电话等途径提醒我们按时申报，帮助我们防范风险。”
深有同感的还有林红英，她说：“在国外，只有企业常往税务机关跑，税务人员几乎从来没有主动上门与纳税人交流；我们国外投资项目也都是通过中介机构来与当地税务部门沟通协调相关税务问题。相较而言，国内税务机关的服务意识比较强，经常上门服务，还开通了国际咨询热线。”
林红英做了一个统计：2016年，紫金矿业共咨询12366国际税收专家热线12次，“每次工作人员服务都很热情。”
宁德市俊杰矿业有限公司在南美投资了两家企业。总经理李成良介绍说：“当地报税渠道单一，主要是通过在税务局现场报税；其网上报税推广较晚，而且只有专业的涉税中介才会网上报税，普及程度相对较低。”
而与此相反的是，国内税务部门“四通八达”的办税“网路”。福建新大陆支付技术有限公司财务总监吴振峰特别有“感”，他说，比如“闽税通”APP，让我们可以任何时间、任何地点，自主办理涉税事项；“国地办税一窗化”“国地自助办税一厅化”，实现了国地税联合办税服务，避免纳税人在国地税之间往返奔波。
“与福建家乡目前推出的一系列便民服务举措相比，南美当地税务局工作效率较低。”宁德市一家矿业有限公司财务负责人裴小英表示，国外税务机关常常是“下班就走”。她说：“当地税务局不像国内有延时服务和预约服务，下班时间到了，工作人员就会停止办税。有的人排了很久的队伍，也只能等到下次再来。”
国内正向激励为主 国外“暴力”震慑为主
建坤彩材料科技股份有限公司是一家专注于珠光材料的研发、生产和销售的企业，目前已在海外设立合资子公司。其财务总监蔡志明说：“2013年1月起，某国税务部门要求外国企业必须按4%缴纳预扣所得税，并补缴从2011年到2012年期间少缴的1%的预扣所得税，本地企业仍按3%缴纳预扣所得税。这样的保护政策就看出外资企业在当地无法获得政府的公平对待。”
一位闽商说：“目前公司在外承包工程的国家中，已与我国签署税收协定的有6个。但是在这些国家基本都存在协定执行不到位的问题。特别是关税协定规定‘在确定常设机构的利润时，应当允许扣除其进行营业发生的各项费用，包括行政和一般管理费用’。而目前还有国家对在中国发生的费用不允许税前扣除或在认定费用上手续繁琐，使用部分在国内发生的费用无法税前扣除。”
“在诚信建设方面，海外更多是以“暴力”震慑为主，而国内则以正向激励为主。”据一些闽商介绍，在东南亚，若纳税人逾期报税缴税或逃税，税务局一般会采取曝光纳税人、起诉纳税人等方式，用比较暴力的手段让纳税人因惧怕而纳税。而在中国，除了传统的催缴方式外，新推行的纳税信用等级评价，把企业的纳税义务上升到道德层面。“纳税信用等级作为衡量企业信用的重要部分，对企业小到日常运营，大到企业形象的塑造都产生了深远影响，希望家乡把这些好做法发扬光大。”
本文来源: 地方税务局
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