税收协定护航“一带一路” 帮助跨境企业消除双边重复征税
10.05.2017 00:51
本文来源: 地方税务局
税务总局最新统计，截至2017年4月底，我国已与116个国家和地区建立了双边税收合作机制，签订双边税收协定、安排和协议已达106个，其中属于“一带一路”沿线国家的有54个，形成了世界上第三大协定网络，覆盖了中国主要对外投资目的地。
助走出去企业享优惠降税负
据商务部统计，2016年中国企业直接投资“一带一路”相关国家53个，投资金额达145.3亿美元。尽管对外直接投资势头良好，但仍有企业在境外的生产经营中遭遇各种阻力，比如在东道国易受到税收歧视或不公平待遇，该享受的税收优惠没有享受到，发生涉税争议时得不到及时有效的解决等。
如何让企业顺利“走出去”，稳健“走下去”，成了摆在中国“走出去”企业和中国税务部门面前的共同课题。作为国家间税收合作的法律基础，税收协定在协调处理跨境税收问题、为企业避免双重征税、保障中国“走出去”企业和来华投资企业双向利益、解决涉税争议等方面发挥了积极作用。
“这真是一张价值百万的身份证明啊！”拿到经过我国公证机关和哈萨克斯坦驻华大使馆“双认证”的《中国税收居民身份证明》后，山东电力建设第一工程公司负责人慨叹道。该公司在哈萨克斯坦承建热电厂项目，哈萨克斯坦国内税法规定，外国公司分支机构在缴纳企业所得税后，还须对税后净利润缴纳15%的净利润税。山东省济南市历城区国税局立即帮助企业开具身份证明，并提交办理“双认证”。据此，该公司在境外缴纳的净利润所得税税率从15%降至5%，减免了净利润所得税209万元。
税收政策透明保障企业投资
福建漳州旗滨玻璃有限公司准备乘着“一带一路”的东风，增资11.7亿元在马来西亚建设两条玻璃生产线。
“公司在海外投资时遇到了很多变数，在当地要交一个汇出利息的预提所得税，让我们觉得很奇怪，怎么和之前了解到的政策不一样呢?当时第一时间就想到了联系国内的税务局。”公司总经理曹雨昌说，经中国税务部门和对方磋商，在双边税收协定上又签订了补充条款，根据这个条款，公司累计减免税款3400万元。
上海财经大学教授胡怡建认为，通过用好税收协定，为企业明确了征税税率、东道国对利润征税门槛、母国抵免规定、跨境涉税争议解决方法。这无疑给纳税人大大提高了税收确定性，纳税人只需执行税收协定规定的内容，不必再担心东道国的税收政策什么时候变、怎么变。
利用协商机制解决涉税争议
随着我国对外投资的增长，投资活动范围不断扩大，各类涉税分歧和争议也不断增加，税务总局充分利用税收协定项下的双边协商机制，积极帮助纳税人解决涉税争议，为“走出去”纳税人和“一带一路”重大项目有效降低税收成本。2013年至今，税务部门共开展双边协商181例，消除国际重复征税131.8亿元。
“希望越来越多的‘走出去’企业能够提高利用税收协定维护自身权益的意识和能力，把更多的情况及时反映给我们。对于企业在当地遇到的涉税争议问题，积极运用税收协定项下的相互协商机制，与对方税务主管当局进行协商。”国家税务总局国际税务司副司长蒙玉英说。
双边税收协定对企业积极作用具有双向性，不仅保障了中国“走出去”企业在境外的合法权益，也保障了“引进来”的境外投资者在中国的税收权益。仅2016年，中国税务部门通过税收协定为境外纳税人在我国实现税收减免280亿元，并通过落实“放管服”改革和优质的配套纳税服务，提高了外国企业来华投资的积极性。
本文来源: 地方税务局
10.05.2017 00:51
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