税收助力底气足 粤企渐成国际投资新秀
18.04.2017 18:20
本文来源: 地方税务局
作为中国的南大门、海上丝绸之路的关键点、改革开放的前沿阵地，广东凭借着独特的地理位置和经济发展模式，为企业创造着“走出去”的良好机遇。近10年来，广东对外投资总量持续位居全国各省市首位。国家提出一带一路倡议后，广东企业“走出去”更是空前活跃。据广东税务部门统计，目前广东共有“走出去”企业1457户，2014年以来新增“走出去”企业648户，其中45%选择在“一带一路”沿线国家进行投资，投资额较2014年增长约120%。
税收减免推动“下南洋”热潮再起
“下南洋”，曾经在明清时期便成为广东商人的热门选择。而如今，随着我国与印度尼西亚、泰国、马来西亚、新加坡等东南亚国家陆续签订税收协定，广东企业到东南亚投资的热度不断攀升，一股新的粤企“下南洋”热潮正在形成。
广垦橡胶集团就是早期“下南洋”的企业。早在2005年，广垦橡胶就在东南亚建立起第一家加工厂。目前该公司已经在在泰国、马来西亚、印尼和非洲贝宁等地相继建立了天然橡胶、木薯酒精等热作生产经营项目。
“东南亚的自然环境条件非常适合农作物生长，再加上国家政策的优势，促使我们选择大胆走出去。”广垦橡胶集团董事长陈茗告诉记者，由于中国与泰国早在1986年就签订双边税收协定，在广州天河国税的辅导下，企业的境外所得同时享受了中泰税收协定的税收饶让政策，企业从泰国分回利润享受泰国税收优惠减按3%缴纳企业所得税，减免了900余万元税款，有效缓解了长期投资带来的资金压力。受此鼓舞，2016年9月，广垦橡胶集团乘势而上，出资18亿元人民币，成功控股收购泰国泰华树胶（大众）有限公司，天然橡胶种植面积达到200万亩，年加工能力达到150万吨，一跃成为全球最大的天然橡胶全产业链经营企业。“我很感激当时的决定，在走出去的过程中，我们不仅开拓了东南亚的市场，还提高了市场竞争力和在橡胶行业的话语权，增强了产业源头的掌控力，被评为‘中国走进东盟十大成功企业’。”陈茗说。
类似广垦橡胶集团享受到税收协定红利的粤企不在少数。据统计，2016年，广东省税务部门共为“走出去”企业开具《中国税收居民身份证证明》百余份，涉及享受协定范围的企业收入近6.5亿元。
税务“娘家”护航企业告别“单兵作战”
“走出去”的国家越多，意味着企业要适应的异国文化、税制等方面的差异越复杂。对于“远渡重洋”的“一带一路”企业而言，不同国家和地区纷繁复杂的税法、规定，特别是发展中国家的税法体系不健全，变更频繁，乃至企业在不同国家发生的税收纠纷，都对企业的海外投资和经营带来了巨大的挑战。
中国南方航空股份有限公司是中国运输飞机最多、航线网络最发达的航空公司，旅客运输量已连续38年居国内各航空公司之首，航线网络通达全球1062个目的地，连接177个国家和地区，拥有68个海外办事处。2014年6月，东南亚某国税务机关对南方航空公司（以下简称“南航”）设立在该国某市的办事处实施稽查补税行为，要求南航该办事处就运输收入补缴税款，加上滞纳金及罚款共计约人民币600万元。南航认为，该稽查补税行为属于重复征税，违反了两国避免双重征税的税收协定，并向该国税务部门提交抗议说明。然而，该抗议一直未得到正面反馈。
在所在主管税务部门的辅导下，2015年4月，南航向广东省国税局提出启动税收协定相互协商程序申请。广东省国税局迅速组织协定专家进行专案研究，找准国际税收法律依据，对申请资料进行审核后上报国家税务总局。随即，国家税务总局就上述事项向该国税务局发出函件要求开展相互协商。截至目前，该国已不再向当地南航办事处实施催缴行为，南航该办事处目前各项涉税业务事项恢复正常运转。“好在我们还有‘娘家’！这是我们敢闯敢飞的底气和后盾。”谈起两年前的往事，南航财务部副总经理何斌不禁感慨。
据了解，目前，我国已与105个国家和地区签署了避免双重征税协定和10个信息交换协定，数量规模仅次于英国和法国，排名世界第三。税收协定在消除重复征税、降低所在东道国税负、协商解决税务争端、避免税收歧视等方面起到了重要作用。
“为了帮助‘走出去’企业最大程度享受税收福利，近年来，广东省税务部门积极推进政策宣传、促进管理服务互融，让企业投资有‘底气’，办事有‘捷径’，身后有‘靠山’，做好企业身后的‘娘家人’。”据广东省地方税务局局长吴紫骊介绍，广东税务部门专门成立了境外税收服务与管理团队，为全省1457户“走出去”企业提供个性化和动态跟踪服务，并充分运用双边协商机制为“走出去”企业提供境外税收救济，维护纳税人境外税收合法权益。同时，广东税务部门从加强国外税收政策咨询服务、强化风险管理等方面，积极构建广东“走出去”企业税收服务和管理体系，为企业海外发展筑牢坚实后盾。
经济优势互补区域合作空间广阔
据广东省国税局统计，国税管辖的注册资本在1000万人民币以上的“走出去”企业中，投资类型为制造业、建筑业等传统行业的企业达37户，占比55%。这类企业尤其是加工制造类企业，往往正面临转型升级、要素成本上升、产能过剩等困境，而海上丝绸之路沿线国家（地区）与广东省的产能互补性强，为广东产业转移升级提供了良好机遇。
广东东莞华坚集团就是从“转型困境”走向“海外腾飞”的典型代表。成立于1996年的东莞华坚集团是中国最大的高端品牌女鞋制造企业，2011年，企业面临人工成本上涨、国内产能过剩、亟待转型升级的难题，华坚集团做出了到埃塞俄比亚去投资建设分公司的决定。从决定投资到生产，短短100天内，华坚集团在埃塞俄比亚建立起2条现代生产线，产出了埃塞俄比亚第一双出口美国的鞋子。2013年，响应国家“一带一路”倡议，华坚集团再次扩大投资，计划总投入20亿元美金建立起华坚国际轻工业城（埃塞俄比亚）有限公司。在（埃塞）华坚国际轻工业城的规划版图上，酒店、办公楼学校、公寓等建筑已经规划好，正待拔地而起，发挥更大的作用。预计到2020年，该投资将解决当地3至5万人的就业。
同样的决策还发生在中交第四航务工程局有限公司（简称“中交四航局”）。中交四航局创建于上世纪五十年代，是一家综合性大型土木工程建筑公司，是中国最早“走出去”的实体公司之一。企业1979年已经走出国门，随着“一带一路”各项政策的落地，公司更加积极向境外扩展业务范围，发挥自身的产能、技术、资金、经验等优势，在安哥拉、巴基斯坦、肯尼亚等50多个国家或地区承接了一大批大型工程勘察设计、工程管理和总承包项目。企业在“一带一路”发展的过程中，不仅走出了国内产能过剩的困局，为“一带一路”沿线国家和地区建造了基础设施，还实现了对境外的劳动力输出、知识输出和技术输出。苏丹港港务管理局总经理贾利勒曾这样评价：“没有中国伙伴，就没有苏丹港的今天。”数十年来，中交四航局承建了苏丹港多个重要工程，将苏丹港打造成为红海上最重要的港口之一。
“我公司在斯里兰卡有一个在建项目，对方单位要求针对该项目开具建筑业的增值税发票，涉及金额600余万元，如开不出发票则会影响公司收款进度，对公司财务管理造成较大影响。海珠国税人员第一时间受理了我司遇到的涉税诉求并立刻做出处理，使我司在最短的时间内就获得了备案审批，顺利开出发票，收取工程款。与此同时，海珠国税还耐心指导我司的境外勘察设计、技术咨询、研发服务等项目的增值税零税率的税收优惠备案工作，使我们了解清晰流程，大大提高了我们的工作效率。” 中交四航局的姚捷生对记者表示。
据了解，2016年，广东对“一带一路”沿线国家和地区进出口增长6.5%，实际投资增长65.3%，吸收欧美发达国家实际投资增长14.1%，显示广东的外向型经济优势仍然明显，广东企业“走出去”步伐不断加快。 广东省国家税务局局长胡金木表示，随着经济全球化的发展，越来越多的广东企业将走出国门，活跃在世界经济的大舞台。广东税务部门与广东省商务厅紧贴企业“走出去”诉求，切实加强务实合作，充分发挥职能作用，从“执行协定维权益、改善服务谋发展、规范管理促遵从”三个方面，采取一系列助力“一带一路”建设和服务企业“走出去”的创新举措，如创新开发了广东省“走出去”公共服务信息平台，强化“走出去”企业在税务和商务环节的事前事中事后全流程管理与服务，将进一步助力广东企业“走出去”步伐更宽、更快、更稳。
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