对税收目标应实行动态管理
04.11.2015 15:10
本文来源: 地方税务局
实践：四个阶段让收入目标更科学
北京市地税局要求提高组织收入的统筹规划能力，实施收入目标动态管理，研究建立了税收目标动态调整机制。该机制的具体流程分为以下四个阶段：
第一阶段：年初编制下达税收预执行目标，分税种分解至各区县（分）局、各税务所。一是预测全系统全年税收趋势，二是编制全系统税收目标，三是向区县（分）局下达税收预执行目标，四是监督指导各区县（分）局向税务所下达税收预执行目标。上述工作从上年第四季度开始，在当年第一季度完成。
第二阶段：密切关注收入进度和税收发展趋势，对各区域税源、税收和组织收入工作开展情况进行调研，强化税收预测准确率考核，将税收预测工作贯穿于整个税收目标动态调整机制当中。按照税收预测准确率的考核规定，各区县（分）局每月上、中旬预测当月税收，4月~6月预测上半年税收趋势，10月~12月预测全年税收趋势。市局按季度对各区县（分）局进行税收预测准确率考核，以96%作为税收预测准确率考核的基准。
第三阶段：适时下达全年税收目标。下达全年税收目标，一是主要依据各区县政府下达的各区县局（不含直属分局）全年区级收入任务，二是各区县（分）局当年已完成一般预算收入累计增幅及变化趋势，三是各区县（分）局全年收入预测数和计划建议数。
第四阶段：把握好组织收入工作节奏，确保全系统收入任务圆满完成。各区县（分）局进一步加强收入进度监控，摸清税源底数，加强信息动态反馈，准确预测全年税收趋势，10月~11月按旬，12月份按日向市局报告收入动态情况和全年税收预测。适时召开专题会、分析会和算账会，制定相应的组织收入工作方案，协调各部门统筹落实好相关措施，确保全系统圆满完成全年收入任务。
优势：动态调整适应经济结构转型
税收目标动态调整机制具有四个方面的优势。
一是适应经济战略转型的需要。当前和今后一个时期，世情、国情将继续发生深刻变化，税收在国民经济中将继续发挥重要作用。税收目标动态调整机制能够适应经济结构战略调整和转型的要求，继续促进税务机关职能作用的充分发挥。
二是适应税制改革的需要。我国正在加快财税体制改革，构建有利于转变经济发展方式的财税体制，这将对国税、地税之间的税收规模、税收结构产生较大影响。税收政策调整频繁，只有对收入目标进行动态调整，才能够适应税制改革的需要。
三是适应新时期组织收入工作的需要。税收目标动态调整机制充分发挥了信息化建设的成果，建立了一套全面、准确和连续的税收系统和科学的收入预测模型，形成了从上到下、从下到上的信息沟通反馈机制和预测工作体系，及时传递组织收入过程中相关信息，使税收目标更加科学。
四是适应税收发展形势的需要。税收预测是保证税收目标符合税收发展形势和规律的重要前提和基础，税收目标动态调整机制充分发挥了税收预测功能，体现出动态调整的优势，在充分掌握当年新的影响因素的情况下，为组织收入工作提供强有力的决策支持。
因此，税收目标动态调整机制具有较高的科学性和较强的灵活性，能够更好地应对复杂的税收环境，发挥好对组织收入工作的指导作用，使税务机关的工作重心真正放在加强税源的科学化、精细化管理和提高税收质量上。
重点：发挥预测和分析的重要作用
从当前形势看，建立和完善税收目标动态调整机制要明确两个重点：
充分发挥税收预测的引领作用。近年来，北京市地税局不断加强税收预测工作，但仍存在一些亟待解决的问题，例如，数据的局限性制约税收预测。从宏观数据看，税收数据单一，时间跨度较小，税收征管范围变化造成数据口径差异较大。同时，经济数据与税收数据统计口径不完全对应，相关程度不高。从微观数据看，重点税源监控、税收调查等数据均由纳税人自行填报，纳税人出于多种考虑，填报数据与实际生产经营情况存在一定差距。再如，预测的专业化水平尚需提高。目前，收入规划核算部门人员较为紧张，一名税务人员要同时负责计划报表、分析及税收预测工作，与欧美国家税务部门的专业程度差距较大，难以满足税收预测工作的需要。
对此，应通过转变工作方式加以解决。一是加强税收预测准确率考核，提高各部门对预测工作的重视。将关注重点从完成收入任务的进度，转向把握收入发展趋势的准确度，参照市局考核办法，建立本局的税收预测准确率考核或通报制度，加强各级税务机关抓好预测工作的主动性，激发收入预测人员的积极性和创造性。二是把握好税源、税收的发展趋势，增强组织收入工作的预见性。结合宏观预测与微观预测，加强长、中、短期税收预测工作，使宏观预测更多关注中长期税收预测，微观预测更多关注中短期税收预测，定期形成税收发展趋势报告，包括经济税收相关分析，税收行业、税种、重点区域分析等。
着力强化税收分析的支撑作用。在建立税收目标动态调整机制的基础上，应将税收分析的重点由对已发生税收情况的分析，转向对未来税收趋势的预测分析。税收分析的重点一是强化宏观税收分析，把握税收走势，通过税负分析、结构分析、趋势分析和增减收因素分析等，构建一个从宏观到中观，从整体到局部的分析体系，同时加强对征管措施的实施及效果、税收政策执行及效果的分析，引导征管部门及时准确地发现问题，有的放矢地解决问题。二是强化微观税源分析，掌握税源变化。坚持走出去、深下去的思路，真正掌握纳税人的生产经营等情况，努力做到重点税源重点管理，一般税源全面管理。通过市、区、所三级税务机关的双向沟通，切实把市局的要求贯彻下去，将纳税人的信息反馈上来，及时掌握税源的动态变化。
本文来源: 地方税务局
04.11.2015 15:10
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